汽车抵税主要涉及以下税种及具体操作方式：

一、增值税抵扣

一般纳税人

购买新车时，可抵扣增值税（税率13%或17%）；

二手车因无抵扣联，增值税无法抵扣。

小规模纳税人

无法直接抵扣增值税，但购车款可计入成本，在企业所得税中扣除。

二、企业所得税抵扣

固定资产折旧抵减

车辆作为固定资产，按直线法折旧后计入费用，减少应纳税所得额；

- 小微企业：

年应纳税所得额不超过100万元时，税率5%，可抵5%的企业所得税；

- 一般企业：税率25%，可抵25%的企业所得税。

相关费用抵减

合法燃油费、维修费、过路费等可凭发票在税前扣除。

三、其他注意事项

车辆购置税

部分地区允许购车时用购置税抵扣车款，但需符合当地政策。

抵税限额

单位价值不超过500万元的企业设备、器具，可一次性税前扣除。

风险提示

- 二手车发票无抵扣联，需通过二手车经销企业开具增值税专用发票；

- 用于非应税项目、集体福利或个人消费的车辆，进项税不可抵扣。

四、综合示例

以100万元新车为例：

增值税抵扣：

100万÷（1+13%）×13%≈11.5万；

企业所得税抵扣：100万-11.5万=88.5万，按25%税率可抵22.125万；

合计节税：11.5万+22.125万=33.625万，相当于购车价打7折。

通过合理利用增值税抵扣和折旧抵减，企业可显著降低税负。