汽车折旧方法的选择需结合使用场景、税务规定及车辆特性，以下是常用方法的对比与建议：

一、常用折旧方法

平均年限法（直线法）

- 公式：

每年折旧额 = （原值 - 残值） / 预计使用年限

- 特点：折旧额固定，计算简单，符合税法规定（小汽车折旧年限5年，残值率5%）。

工作量法

- 公式：

折旧额 = 原值 × （已行驶里程 / 预计使用里程）

- 特点：按实际行驶里程计算，适合行驶里程与价值关联紧密的车辆。

双倍余额递减法

- 公式：

年折旧率 = 2 / 预计使用年限 × 100%；

- 第n年折旧额 = 上年账面价值 × 20%

- 特点：前期折旧快，后期逐渐递减，反映资产价值加速损耗。

年数总和法

- 公式：

年折旧率 = （折旧年限 - 已用年限） / （折旧年限 × （折旧年限 + 1） / 2） × 100%

- 特点：前期折旧较多，后期递减，适用于需更精确反映使用年限的车辆。

二、税务与会计规定

税法规定：我国《企业所得税法》规定，固定资产折旧采用直线法，小汽车折旧年限5年，残值率5%。

会计处理：一般企业可选择平均年限法或双倍余额递减法，但需注意税务差异。

三、其他方法

54321法：将30万公里分为5段，每段6万公里，残值依次为新车价的5/15、4/15、3/15、2/15、1/15，适用于行驶里程较大的车辆。

二手车交易价格法：折旧费 = 二手车交易价格 ÷ 新车原始购买价格 × 100%（较少使用）。

四、选择建议

优先直线法：

符合税法规定，计算简便，适合大多数用户。

里程敏感型选择工作量法：

如出租车、网约车等，需根据实际行驶里程计算。

加速折旧场景：

如技术更新快、残值较低的车辆，可选择双倍余额递减法。

二手车评估：

可用市场价×（15%残值率+85%×分阶段折旧率）计算。

五、注意事项

二手车交易时，折旧计算会影响交易价格，建议提前测算。

实际使用中需考虑车辆损耗（如事故、泡水等），可结合定期评估调整残值。

综上， 平均年限法是汽车折旧的推荐方法，既符合法规要求，又具备易操作性。